아마존 W-8BEN, 한국 법인은 세금 양식을 언제 낼까?
핵심 요약
2026년 11월 기준 IRS는 해외 법인이 W-8BEN-E를, 개인이 W-8BEN을 쓴다고 정한다. 한국 법인은 아마존 세금 인터뷰의 답변으로 양식이 만들어진다. 2026년에 서명한 양식은 일반적으로 2029년 12월 31일까지 유효하고, 정보가 바뀌면 30일 안에 새 양식을 낸다.
W-8BEN과 W-8BEN-E 중 무엇을, 언제, 어떻게 낼까?
이 글은 두 가지 질문에 답한다.
"아마존이 W-8BEN을 내라고 하는데, 법인도 같은 양식인가요?"
"한 번 내면 계속 쓰나요?"
결론부터 이야기하면, 한국 법인의 양식은 W-8BEN이 아니라 W-8BEN-E이고, 아마존 세금 인터뷰의 답변으로 만들어진다. 가입 단계의 기본은 아마존 셀러 센트럴 가입 글에서 다뤘다. 오늘은 그다음, 입력 항목과 유효기간, 조약 칸을 알아보려 한다.
이 글은 IRS와 아마존의 공개 안내를 정리한 것이고, 세무 조언이 아니다.
1. 한국 법인의 W-8BEN 양식은 W-8BEN-E다
IRS W-8BEN-E 양식 첫머리에는 "For use by entities. Individuals must use Form W-8BEN."이라고 적혀 있다. 법인은 W-8BEN-E, 개인은 W-8BEN이다.
| 양식 | 누가 쓰나 | 근거 |
|---|---|---|
| W-8BEN | 해외 개인(nonresident alien) | IRS W-8BEN 안내 |
| W-8BEN-E | 해외 법인 등 entity | IRS W-8BEN-E 안내 |
혼란은 아마존 안내에서 생긴다. 아마존 미국 세무 안내는 "Form W-8BEN"이라고만 적는다. 하지만 같은 페이지는 인터뷰 답변이 "the appropriate tax form"을 만든다고 밝힌다.
양식 이름이 아니라, 인터뷰에서 법인으로 답했는지를 봐야 한다.
2. 언제, 누구에게 내나
IRS 작성 안내는 대금이 지급되거나, 계정에 입금되거나, 배정되기 전에, 양식을 요청한 쪽에 주라고 정한다. IRS에는 보내지 않는다.
- 아마존은 거래 건수와 관계없이 모든 셀러에게 세금 인터뷰를 요구한다.
- 인터뷰는 결제 계정의 primary user만 열 수 있다.
- 마지막에 전자 사본을 내려받을 수 있다. 아마존은 종이 사본을 주지 않는다.
인터뷰를 할 사람이 primary user인지부터 확인해야 한다.
3. 인터뷰에서 법인이 확인할 입력 항목
양식의 각 줄은 IRS 작성 안내 기준이다.
- 1번 이름: 아마존은 법인도 "income tax returns"에 적힌 이름을 쓰라고 한다.
- 2번 국가: 설립 국가다. 한국 법인은 Korea다.
- 4번 분류: 한국법이 아니라 미국 세법 기준으로 고른다. 미국 규정(26 CFR 301.7701-2)은 한국 주식회사(Chusik Hoesa)를 corporation 목록에 올려 두었다.
- 8번과 9b번: 조약 혜택을 청구할 때는 미국 TIN을 적거나, 거주지국이 발급한 FTIN을 9b에 적을 수 있다.
- 서명: 권한 있는 대표자나 임원이 한다. 대리인이 하면 위임장을 함께 낸다.
어떤 한국 번호를 FTIN으로 적을지, 장(chapter) 4 상태를 무엇으로 할지는 세무 전문가와 정하자.
4번은 한국 회사 형태가 아니라 미국 세법상 분류로 고른다.
4. 유효기간은 서명 후 3번째 해 말까지
IRS는 일반적으로 서명일부터 "the last day of the third succeeding calendar year"까지 유효하다고 정한다. 2026년에 서명하면 2029년 12월 31일까지다. 일부 조건에서는 정보가 바뀌지 않는 한 기한 없이 유효하다.
- 회사 정보가 바뀌면 30일 안에 알리고 새 양식을 낸다.
- 아마존이 요청하면 해외 셀러는 인터뷰를 다시 해 새 양식을 낸다.
- 수정은 Settings, Account Info, Tax Information, Update Tax Information 순서다(아마존 안내). 화면은 바뀔 수 있다.
- 전자서명 대신 우편으로 내면 아마존 처리에 10~15영업일이 걸린다.
유효기간은 서명한 해가 아니라, 서명 후 세 번째 해의 12월 31일로 계산한다.
5. 내지 않으면 생기는 일
IRS 안내는 양식이 없으면 지급자가 30% 세율이나 backup withholding 세율로 "may have to withhold"라고 적는다. 30%는 미국 원천 FDAP 소득에 붙는 세율이다. 판매 대금이 여기에 해당하는지는 세무 전문가의 판단이다.
아마존의 결과는 더 분명하다. 아마존 FAQ는 해외 셀러가 유효한 W-8을 유지하지 않으면 판매 권한이 정지된다고 밝힌다.
아마존 기준으로는 유효한 W-8이 없으면 판매 권한이 정지된다.
6. 조약 칸과 미국 창고는 세무 전문가와 확인한다
한미 조세조약은 1976년 6월 4일 서명, 1979년 10월 20일 발효됐다. 사업 소득은 미국 고정사업장(PE)이 없으면 면제된다(제8조).
- 제9조 2항은 창고를 고정사업장의 예로 든다.
- 제9조 3항은 보관, 전시, 인도"만" 위해 쓰는 장소를 제외한다.
- 제9조 4항 (b)는 미국에 재고를 두고 정기적으로 주문을 처리하거나 인도하는 대리인을 통해 사업하면 고정사업장이 있는 것으로 본다.
- 제17조는 특별 조치로 세금이 크게 낮고, 자본 25% 이상을 그 나라 개인 거주자가 아닌 사람(한국 법인은 미국 시민 포함)이 가진 법인의 배당·이자·사용료·양도소득 혜택을 제한한다.
14b 칸 선택과 고정사업장 여부는 사실관계에 따라 다르다.
미국 창고를 쓰는지가 아니라, 그 창고를 어떻게 쓰는지가 판단의 대상이다.
마무리
한국 법인은 대금을 받기 전에 W-8BEN-E를 주고, 아마존 세금 인터뷰로 양식을 낸다. 유효기간이 끝나기 전에 다시 낸다. 조약 칸과 과세 여부는 세무 전문가와 정하자. 법인 세금 신고는 미국 법인세 글, 판매세는 미국 판매세 글에서 다뤘다.
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결국 W-8BEN-E는 한 번 내고 끝나는 서류가 아니라, 법인 정보에 맞춰 유효기간이 끝나기 전에 다시 내는 서류다.
자주 묻는 질문
한국 법인은 W-8BEN과 W-8BEN-E 중 무엇을 내나요?
W-8BEN-E다. IRS 양식은 "For use by entities. Individuals must use Form W-8BEN."이라고 적는다(IRS W-8BEN-E). 아마존 미국 페이지는 W-8BEN이라고만 적지만, 인터뷰 답변으로 맞는 양식이 만들어진다.
W-8BEN-E는 언제 내나요?
대금이 지급되거나, 계정에 입금되거나, 배정되기 전에, 양식을 요청한 쪽에 낸다. IRS에는 보내지 않는다(IRS 작성 안내). 아마존은 모든 셀러에게 세금 인터뷰를 요구한다.
W-8BEN-E는 언제까지 유효한가요?
일반적으로 서명 후 세 번째 해의 12월 31일까지다. 2026년에 서명하면 2029년 12월 31일까지 유효하다(IRS 작성 안내). 정보가 바뀌면 30일 안에 새 양식을 낸다.
양식을 내지 않으면 어떻게 되나요?
IRS는 지급자가 30% 또는 backup withholding 세율로 원천징수해야 할 수 있다고 적는다(IRS 작성 안내). 아마존은 유효한 W-8이 없으면 판매 권한을 정지한다고 밝힌다(아마존 FAQ).
미국 창고에 재고를 두면 고정사업장이 되나요?
사실관계에 따라 다르므로 세무 전문가와 확인해야 한다. 한미 조세조약 제9조는 창고를 고정사업장의 예로 들지만, 보관, 전시, 인도만 위해 쓰는 장소는 제외한다(한미 조세조약).
참고 자료
- IRS, About Form W-8 BEN-E
- IRS, Instructions for Form W-8BEN-E
- IRS, United States-Korea Income Tax Convention
- Amazon Seller Central, United States Tax and Regulatory Considerations
이 글의 규정 정보는 2026년 11월 기준이며, 세무 조언이 아니다.
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